La primera regularización de las cuotas de autónomos concluye que un 24% pagó de menos y un 27% de más

Tras la puesta en marcha del nuevo sistema de cotización a la Seguridad Social según los rendimientos obtenidos por los autónomos y autónomas, según los datos de la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), una vez cruzados los datos con los organismos tributarios, de los más de 3,7 millones de autónomos de alta en algún momento de 2023, el 49,3% no se verá afectado por esta regularización -bien por no tener periodos regularizables, bien por cotizar dentro del tramo adecuado-, y del 50,7% restante, el 26,8% cotizó por encima de su tramo y un 23,8% lo hizo por debajo.

2023 ha sido el primer año en el que las personas trabajadoras por cuenta propia tuvieron que adaptar sus cuotas a autónomos en base a sus ganancias, según una escala de tramos de ingresos que el Gobierno acordó con los principales colectivos de autónomos.

¿Qué es la regularización anual de cuotas?

La TGSS comprueba que las bases de cotización que el autónomo o autónoma ha elegido durante el año se ajustan a los rendimientos netos que ha obtenido. La información de los rendimientos netos es proporcionada por las Administraciones Tributarias (AEAT y Haciendas Forales).

El proceso de regularización lo realiza la Tesorería de forma automática y la persona trabajadora por cuenta propia recibe una resolución con el resultado. No es necesario que presente una solicitud.

Así, el resultado de la regularización puede arrojar tres posibles escenarios para las personas trabajadoras:

• Diferencias de cotización a favor del autónomo o autónoma, cuando este haya cotizado de más;
• Diferencias de cotización a ingresar, cuando haya cotizado de menos;
• Y un último escenario sin diferencias de cotización, en el que no será necesario realizar ninguna acción.

En los casos en los que el resultado arroje una diferencia a favor de la o el autónomo, la persona trabajadora podrá solicitar la devolución automática de las cantidades resultantes antes de abril de 2025, o podrá optar por mantener una base de cotización más alta, con el fin de mejorar sus prestaciones futuras. Esta segunda opción solo opera para las bases en vigor a 31/12/2022, antes de desplegarse la reforma de nuevas cuotas.

Cuando las diferencias de cotización arrojen un resultado a ingresar, lo que les ha ocurrido a las 880.000 personas que han cotizado de menos, las persona trabajadora deberá pagar la cantidad indicada antes de la fecha establecida en la resolución de la Seguridad Social. Si no se realiza el ingreso en el plazo establecido, se aplicará un recargo del 20%.

El nuevo sistema de cálculo de la cotización en autónomos

Este sistema de cotización que da lugar a este proceso de regularización arrancó a principios de 2023 y contará con un periodo de transición de nueve años, hasta 2032. Establece 15 tramos de cotización en los que cada autónomo tiene que ubicarse en función de su previsión de ingresos.

Este nuevo sistema tiene un despliegue progresivo, con unos tramos definidos con bastante amplitud para que la puesta en marcha del nuevo sistema se realice con el menor impacto posible en la cotización. De hecho, las y los autónomos con ingresos más bajos pueden llegar a experimentar una reducción de su cuota de más del 30%, respecto a la de 2022, cuando todavía no estaba en vigor del nuevo sistema.

Así, mientras que los primeros tramos suponen una rebaja de la cuota con respecto a la base mínima anterior, en los tramos más altos aumenta. El nuevo sistema ha fijado las siguientes cuotas mensuales para sus tres primeros años de vida:

• Año 2023: cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 euros.
• Año 2024: cuota mínima de 225 euros y máxima de 530 euros.
• Año 2025: cuota mínima de 200 euros y máxima de 590 euros.
• De cara a 2026, se tendrán que pactar los tramos para los próximos años, hasta 2032.

Estas cuotas corresponden a la base de cotización mínima dentro de cada tramo, que usamos como marco de referencia. La cuota de cada autónomo o autónoma se calcula aplicando un tipo de cotización del 31,20 % a la base de cotización que elija de entre la mínima y la máxima dentro de su tramo.

El sistema establece que los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos de la persona trabajadora por cuenta propia y sobre esa cantidad, se aplicará adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios). El resultado será la cifra que determinará la base de cotización y la cuota correspondiente.

Igualmente, se establece que, al final del ejercicio fiscal y una vez conocidos los rendimientos netos anuales, se regularizarán las cotizaciones, devolviéndose o reclamándose cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por las previsiones durante el año, proceso en el que se haya actualmente la Seguridad Social.

Detalles del proceso de regularización

El calendario de este primer proceso de regularización comenzó en diciembre de 2024 de manera paulatina y de forma automática por parte de la TGSS para lo que los autónomos habrán recibido una notificación a través del servicio de notificaciones telemáticas de la Seguridad Social y del portal Dehú (Dirección Electrónica Habilitada Única).

El contenido de esta notificación puede ser:

• Un trámite de audiencia para que el autónomo o autónoma opte por mantener una base superior a la que le correspondería por tus rendimientos.
• La resolución de la regularización de sus cuotas.

En ambos casos, una vez leída la notificación, o transcurrido el plazo de 10 días naturales desde su emisión, podrá acceder al servicio de regularización anual de cuotas.

A. Si ha recibido una notificación de trámite de audiencia

La persona trabajadora por cuenta propia recibe esta notificación porque desde el 31 diciembre de 2022 estaba de alta y ha cotizado por una base superior a la que le correspondería por tus rendimientos. En ese momento, puede optar por mantener esa base a través del servicio de regularización, hasta el último día del mes siguiente a la notificación. En este caso, sus prestaciones serán de mayor cuantía.

Transcurrido el plazo anterior, si no ha optado por mantener una base superior, la Tesorería ajustará automáticamente su base de cotización a los rendimientos netos para el año regularizado.

En ambos casos, la Tesorería enviará una segunda notificación con el resultado de la regularización, informando al autónomo o autónoma de sus bases de cotización definitivas.

B. La resolución de la regularización de cuotas

El resultado puede ser:

• Diferencias de cotización a favor del autónomo o autónoma. La Tesorería devolverá automáticamente el importe que se especifica en la resolución en su cuenta bancaria antes del 30 de abril de 2025.
• Diferencias en la cotización que requieren un ingreso por parte del autónomo o autónoma, antes de la fecha indicada en la resolución por el importe que se especifica. Si no se realiza el ingreso en plazo, se aplicará un recargo del 20%. Para ello es necesario, desde el servicio de regularización, descargar el documento de pago anexo a la resolución y realizar el ingreso.
• No se han detectado diferencias en la cotización. Ni se debe ingresar cantidad alguna ni se recibirá devolución de las cuotas pagadas.

A partir de marzo y hasta el 30 de abril, la TGSS llevará a cabo el ajuste de las diferencias de cotización. En concreto, a partir del día 3 se comenzarán a tramitar los expedientes de devolución de los importes a aquellas trabajadoras o trabajadores que cotizaron por encima de la base que les correspondía según los ingresos obtenidos en 2023.

Según los datos de la TGSS, una vez cruzados los datos con los organismos tributarios, de los más de 3,7 millones de personas pertenecientes al colectivo autónomo de alta en algún momento de 2023, el 49,3% no se verá afectado por esta regularización -bien por no tener periodos regularizables, bien por cotizar dentro del tramo adecuado-, y del 50,7% restante, el 26,8% cotizó por encima de su tramo y un 23,8% lo hizo por debajo.

Por otro lado, casi el 60% de las autónomas y autónomos que cotizaron por encima de su base correspondiente, han optado por mantenerla, lo que les permite acceder a un mayor nivel de protección y mejores prestaciones futuras. En los casos en los que no se han detectado diferencias en la cotización -casi el 50%-, los autónomos o autónomas no tendrán que hacer nada.